14. 03. 2018, Ing. Petr Kučera
Způsob zpracování dodatečného přiznání k DPH v programu Účto. Příklady zaúčtování dodatečných oprav – neodvedená daň na výstupu, nesprávná sazba daně na vstupu, dvakrát uplatněný odpočet.

Zjistíte-li, že odevzdané přiznání k DPH je nesprávné, podáte do konce příštího měsíce dodatečné daňové přiznání (DDP).

V DDP uvádíte pouze rozdíly oproti původnímu přiznání a jeho výsledkem je změna daňové povinnosti. DDP se podává pouze elektronicky se strukturou platnou v době podání původního řádného přiznání.

POSTUP V ÚČTU

1) Do číselníku výkonů (/Finance /Číselníky /Výkony) přidejte výhradně pro tento účel nový Výkon, např. DDP dodatečné přiznání k DPH.

2) Věty v peněžním deníku nebo závazků a pohledávek, které mají vstupovat do dodatečného přiznání k DPH zadávejte v výkonem DDP.

Příklad 1: Plátce zjistil, že do přiznání za I.Q.2017 nezahrnul tržbu za uskutečněný prodej zboží.

Nový zápis v deníku:
----------------------------DatumDPH--Sazba--BezDaně---------Daň-
 Datum 31.03.17             31.03.17    21%  1000.00      210.00
Doklad P/58                             15%      .           .
  Text                                   0%      .           .
  Druh PZ    / P09 prodej zboží        -------Záloha         .
 Firma 00101 / POLÁK LIBEREC                  Částka     1210.00
 Výkon DDP   / dodatečné přiznání k DPH       Platba H +Hotovost

Příklad 2: Plátce zjistil, že do přiznání za I.Q.2017 zahrnul odpočet daně ze zjednodušeného daňového dokladu v nesprávné sazbě daně, konkrétně uplatnil odpočet daně ve výši 21 % místo na dokladu uvedených 15 %.

Původní zápis v deníku:
----------------------------DatumDPH--Sazba--BezDaně---------Daň-
 Datum 25.03.17             25.03.17    21%   826.40      173.60
Doklad V/52                  Typ ZDD    15%      .           .
  Text                                   0%      .           .
  Druh PR    / V16 provozní režie       ------Záloha         .
 Firma 00101 / POLÁK LIBEREC                  Částka     1000.00
 Výkon       /                                Platba H -Hotovost
Nový zápis v deníku:
----------------------------DatumDPH--Sazba--BezDaně---------Daň-
 Datum 25.03.17             25.03.17    21%  -826.40     -173.60
Doklad V/52                  Typ ZDD    15%   869.60      130.40
  Text oprava sazby daně                 0%      .          0.00
  Druh PR    / V16 provozní režie       ------Záloha         .
 Firma 00101 / POLÁK LIBEREC                  Částka        0.00
 Výkon DDP   / dodatečné přiznání k DPH       Platba H +Hotovost

Původní zápis nemažte!

Příklad 3: Plátce zjistil, že v přiznání za I.Q.2017 nárokoval dvakrát odpočet daně z přijatého daňového dokladu.

Původní zápisy v závazcích a pohledávkách:

-------Vystaveno-Splatnost----DatumDPH--Sazba--BezDaně-------Daň-
 Datum 25.03.17  08.04.17     25.03.17    21%  1000.00    210.00
Doklad F/2017055,v/123456      Typ        15%      .         .
  Text                                     0%      .         .
  Druh PR    / V16 provozní režie         ------Záloha       .
 Firma 00101 / POLÁK LIBEREC                    Částka   1210.00
 Výkon       /                                  Platba
-------Vystaveno-Splatnost----DatumDPH--Sazba--BezDaně-------Daň-
 Datum 25.03.17  08.04.17     25.03.17    21%  1000.00    210.00
Doklad F/2017055,v/123456      Typ        15%      .         .
  Text                                     0%      .         .
  Druh PR    / V16 provozní režie         ------Záloha       .
 Firma 00101 / POLÁK LIBEREC                    Částka   1210.00
 Výkon       /                                  Platba

Nový zápis do závazků a pohledávek:

-------Vystaveno-Splatnost----DatumDPH--Sazba--BezDaně-------Daň-
 Datum 25.03.17  08.04.17     25.03.17    21% -1000.00   -210.00
Doklad F/2017055,v/123456      Typ        15%      .         .
  Text                                     0%      .         .
  Druh PR    / V16 provozní režie         ------Záloha       .
 Firma 00101 / POLÁK LIBEREC                    Částka  -1210.00
 Výkon DDP   / dodatečné přiznání k DPH         Platba

Původní zápisy nemažte!

3) Dodatečné přiznání zpracujte ve volbě Přehledy /Výběrové sestavy /Přiznání k DPH pro výkon, Výkon: DDP, /Přiznání vzor 20, zadejte zdaňovací období (1. 1. 2017 až 31. 3. 2017) /Tisk daňového přiznání. V /Parametrech tiskopisu doplňte daňové přiznání D, vypište důvody pro podání DDP, zapište datum zjištění důvodů a datum (vyhotovení). Takto zpracované DDP má výsledek v řádku 66 - Rozdíl oproti poslední známé povinnosti při podání dodatečného přiznání. Pokračujte obvyklým způsobem přes volbu /e-Podání DPHDP3. Načtěte na daňový portál, zkontrolujte a odešlete z daňového portálu či z Účta datovou schránkou.

Jinou možností zpracování dodatečného přiznání (bez vazby na výkon, resp. na věty ve financích) je přes ručně vyplněné přiznání. V Finance /Přiznání k DPH /Přiznání k DPH vzor 20 zadejte zdaňovací období (1. 1. 2017 až 31. 3. 2017) /Tisk daňového přiznání. V /Parametrech tiskopisu doplňte daňové přiznání D, vypište důvody pro podání DDP, zapište datum zjištění důvodů a datum (vyhotovení). Vraťte se na volbu /Ručně vyplněné přiznání /Vynulovat přiznání, začít od nuly /Vyplnit řádky přiznání a vyplňte pouze řádky, které se mění. Např. dle příkladu 3 by se vyplnil řádek 40 takto:

                                          ZákladDaně   VPlnévýši
Z přijatých zdan. plnění ... zákl. 40      -1000          -210

Po opuštění přiznání pokračujte /-"- e-podání. Načtěte na daňový portál, zkontrolujte a odešlete z daňového portálu či z Účta datovou schránkou.

4) K dodatečnému přiznání bude třeba zaslat správci daně také následné kontrolní hlášení, případně následné souhrnné hlášení. Obě podání se, na rozdíl od dodatečného přiznání, podávají kompletně vyplněná. Podrobnější návody v Účtu (/Nápověda /Hledat v textech)

  1. pro následné kontrolní hlášení zadejte hledané slovo: následné s opravou
  2. pro následné souhrnné hlášení zadejte hledané slovo: následné souhrnné