23. 04. 2018, Ing. Petr Kučera
Postup v případě přijetí zálohy na budoucí plnění. Doklad o přijetí zálohy. Konečné vyúčtování bez doplatku, s doplatkem i přeplatkem.

§ 20a ZDPH: Povinnost přiznat daň při dodání zboží nebo poskytnutí služby vzniká ke dni uskutečnění zdanitelného plnění. Je-li před uskutečněním přijata úplata, vzniká povinnost přiznat daň ke dni přijetí úplaty. Při přijetí úplaty musí být zdanitelné plnění známo dostatečně určitě, tj. je znám předmět dodání (jaké zboží nebo jaká služba), je známa sazba daně a místo plnění. (Do 31. 12. 2012 plátce, který nevedl účetnictví, přijatou zálohu zdaňovat mohl, ale nemusel.)

1) Dodavatel přijal zálohu

PENĚŽNÍ DENÍK
-------------------------------DatumDPH--Sazba--BezDaně------DPH-
 Datum 05.04.18                    .  .             .         .
Doklad b/4                                          .         .
  Text přijatá záloha                               .         .
  Druh PZ    / P09 prodej zboží       ---------Záloha         .
 Firma 00101 / POLÁK LIBEREC                   Částka   121000.00
 Výkon       / .....                           Platba B / +Banka

2) Dodavatel vystaví daňový doklad na přijatou platbu

  1. Doplnění údajů pro účely DPH
    Do věty s přijatou zálohou doplňte DatumDPH (datum přijetí platby), cenu bez daně a daň, číslo dokladu (pro tisk dokladu o přijetí zálohy).
    PENĚŽNÍ DENÍK
    -------------------------------DatumDPH--Sazba--BezDaně------DPH-
     Datum 05.04.18                05.04.18   21% 100000.00  21000.00
    Doklad f/2018011,b/4                      15%       .         .
      Text přijatá záloha                      0%       .         .
      Druh PZ    / P09 prodej zboží    ------------Záloha         .
     Firma 00101 / POLÁK LIBEREC                   Částka   121000.00
     Výkon       / .....                           Platba B / +Banka
    
  2. Daňový doklad na přijatou platbu
    Na doplněné větě v deníku stiskněte ShiftF6, zvolte /Jeden doklad a /Přijetí zálohy.
      PŘIJATÁ ZÁLOHA – DAŇOVÝ DOKLAD                   číslo: 2018011
    -----------------------------------------------------------------
     Dodavatel  IČO 0087654321  DIČ CZ6105120213
                   STEHLÍK & SYN                                   
                   Ing.Václav Stehlík
                   Máchova 525
           473 01  NOVÝ BOR                      Částka =121000.00 Kč
    -----------------------------------------------------------------
                                  Datum přijetí platby     05.04.2018
    -----------------------------------------------------------------
    Položka                                           Celková Cena
    -----------------------------------------------------------------
    přijatá záloha                                     121000.00 Kč
                        ---------------------------------------------
                        DPH: sazba   bez daně       daň    s daní DPH
                          základní  100000.00  21000.00 121000.00 21%
                        ---------------------------------------------
    

3) Dodavatel uskutečnil plnění 22. 04. 2018, vystaví konečnou fakturu

V detailu faktury (v hlavičce či položkách) stiskněte CtrlF7, volte /Tabulka DPH pro zálohu a v řádku základní zadejte cenu bez daně 100.000 a daň 21.000 Kč.

  1. faktura bez doplatku, celková cena 100.000 Kč bez DPH
      FAKTURA – DAŇOVÝ DOKLAD                          číslo: 2018020
    -----------------------------------------------------------------
    Položka (ceny v Kč bez daně)                        CelkCena  DPH
    -----------------------------------------------------------------
    zboží                                               100000.00 21%
    
    sazba     bez daně--DPH--ZÁLOHY    bez daně--DPH--CELKEM
    základní   100000  21000 121000     100000  21000 121000
    
                        ---------------------------------------------
                        DPH: sazba   bez daně       daň    s daní DPH
                          základní       0.00      0.00      0.00 21%
                        ---------------------------------------------
    k úhradě ...........................................     0.00 Kč
    
  2. faktura s doplatkem, celková cena 120.000 Kč bez DPH
      FAKTURA – DAŇOVÝ DOKLAD                          číslo: 2018020
    -----------------------------------------------------------------
    Položka (ceny v Kč bez daně)                        CelkCena  DPH
    -----------------------------------------------------------------
    zboží                                               120000.00 21%
    
    sazba     bez daně--DPH--ZÁLOHY    bez daně--DPH--CELKEM
    základní   100000  21000 121000     120000  25200 145200
    
                        ---------------------------------------------
                        DPH: sazba   bez daně       daň    s daní DPH
                          základní   20000.00   4200.00  24200.00 21%
                        ---------------------------------------------
    k úhradě ........................................... 24200.00 Kč
    
  3. faktura s přeplatkem, celková cena 90.000 Kč bez DPH
      FAKTURA – DAŇOVÝ DOKLAD                          číslo: 2018020
    -----------------------------------------------------------------
    Položka (ceny v Kč bez daně)                        CelkCena  DPH
    -----------------------------------------------------------------
    zboží                                                90000.00 21%
    
    sazba     bez daně--DPH--ZÁLOHY    bez daně--DPH--CELKEM
    základní   100000  21000 121000      90000  18900 108900
    
                        ---------------------------------------------
                        DPH: sazba   bez daně       daň    s daní DPH
                          základní  -10000.00  -2100.00 -12100.00 21%
                        ---------------------------------------------
    k úhradě ...........................................-12100.00 Kč
    

4) Dodavatel vystavenou fakturu přenese do financí

  1. faktura bez doplatku: přenos do peněžního deníku (není nutný)
    -------------------------------DatumDPH--Sazba--BezDaně------DPH-
     Datum 24.04.18                22.04.18   21%      0.00      0.00
    Doklad f/2018020                          15%      0.00      0.00
      Text                                     0%      0.00      0.00
      Druh PZ    / P09 prodej zboží    ------------Záloha         .
     Firma 00101 / POLÁK LIBEREC                   Částka        0.00
     Výkon / .....                                 Platba  /+Neurčena
    
  2. faktura s doplatkem: přenos do závazků a pohledávek
    -------------------------------DatumDPH--Sazba--BezDaně------DPH-
     Datum 24.04.18                22.04.18   21%  20000.00   4200.00
    Doklad f/2018020                          15%      0.00      0.00
      Text                                     0%      0.00  24200.00
      Druh PZ    / P09 prodej zboží    ------------Záloha         .
     Firma 00101 / POLÁK LIBEREC                   Částka    24200.00
     Výkon / .....                                 Platba  B / +Banka
    
  3. faktura s přeplatkem: přenos do závazků a pohledávek
    -------------------------------DatumDPH--Sazba--BezDaně------DPH-
     Datum 24.04.18                22.04.18   21% -10000.00  -2100.00
    Doklad f/2018020                          15%      0.00      0.00
      Text                                     0%      0.00 -12100.00
      Druh PZ    / P09 prodej zboží    ------------Záloha         .
     Firma 00101 / POLÁK LIBEREC                   Částka   -12100.00
     Výkon / .....                                 Platba  B / -Banka
    

5) Kontrolní hlášení

Věty dle 2a) záloha, 4b) doplatek a 4c) přeplatek převyšují 10.000 Kč, proto vstoupí do oddílu A4.

KH A4 – Uskutečněná plnění nad 10.000 Kč: ř1,2 (přijatá záloha + doplatek z vyúčtování)

Řádek DIČ          DokladKH     Datum          ZákladD        Daň
------odběratele----------------DPPD-----------------------------
    x CZxxxxxxxxxx 2018011      05.04.18 Z   100000.00   21000.00
    x CZxxxxxxxxxx 2018020      22.04.18 Z    20000.00    4200.00

KH A4 – Uskutečněná plnění nad 10.000 Kč: ř1,2 (přijatá záloha + přeplatek z vyúčtování)

Řádek DIČ          DokladKH     Datum          ZákladD        Daň
------odběratele----------------DPPD-----------------------------
    x CZxxxxxxxxxx 2018011      05.04.18 Z   100000.00   21000.00
    x CZxxxxxxxxxx 2018020      22.04.18 Z   -10000.00   -2100.00