Jak vystavit fakturu v režimu přenesení daňové povinnosti, aby splňovala všechny náležitosti dané zákonem. Postup v Účtu.
Hlavička faktury
V hlavičce faktury použijte druh PDP, který má ve sloupci SpecZkr údaj PDP.
Příklad č.1: faktura v režimu PDP s uvedením sazby daně
Do kódu položek faktury uveďte sazbu daně (Z, S). Daňový doklad "v režimu PDP" sazbu daně obsahovat nemusí, ale může.
Položky faktury PDF budou vypadat takto:
Příklad č.2: faktura v režimu PDP bez uvedení sazby daně
Do kódu položek fakturu neuvádějte sazbu daně.
Položky faktury PDF budou vypadat takto:
Oba texty "režim přenesení daňové povinnosti" i "daň odvede zákazník" (povinná náležitost daňového dokladu!) můžete měnit v parametrech (/Tiskopisy /Faktura /Parametry /§92a Režim PDP /Tisk faktury PDP).
Kód předmětu plnění
Kód předmětu plnění je údaj, který je povinnou součástí oddílu A1 kontrolního hlášení, do kterého se přenáší z věty financí. Chcete-li kód z faktur do financí přenášet (výhodné zejména v případech, pokud se kód ve fakturách opakuje), změňte parametr Naplnit "Poznámku (Kód= ) pro Přiznání k DPH?" na A (/Tiskopisy /Faktura /Parametry /§92a Režim PDP /Přenos do financí)
a dosaďte požadovaný kód, který může nabývat hodnot:
1 - dodání zlata 1a - zprostředkování dodání investičního zlata 3 - dodání nemovité věci, pokud se uplatní daň 3a - dodání nemovité věci v nuceném prodeji 4 - stavební a montážní práce 4a - stavební a montážní práce - poskytnutí pracovníků 5 - zboží uvedené v příloze č.5 ZDPH 6 - dodání zboží poskytnutého původně jako jako záruka 7 - dodání zboží po postoupení výhrady vlastnictví 11 - povolenky na emise skleníkových plynů 12 - obiloviny a technické plodiny 13 - kovy 14 - mobilní telefony 15 - integrované obvody 16 - přenosná zařízení pro automatické zpracování dat 17 - videoherní konzole 18 - dodání certifikátů elektřiny 19 - dodání elektřiny soustavami nebo sítěmi obchodníkovi 20 - dodání plynu soustavami nebo sítěmi obchodníkovi 21 - poskytnutí vymezených služeb elektronických komunikací
Režim přenesení - poznámky
- Na daňovém dokladu uvádí plátce-dodavatel sdělení "daň odvede zákazník".
- Daňový doklad nemusí (ale může) obsahovat sazbu daně.
- Sporné případy použití/nepoužití režimu přenesení řeší ZDPH:
§ 92a/8
"Mají-li plátce, který uskutečnil zdanitelné plnění, a plátce, pro kterého bylo zdanitelné plnění uskutečněno, důvodně za to, že toto zdanitelné plnění podléhá režimu přenesení daňové povinnosti, a tento režim k tomuto plnění použijí, považuje se toto plnění za zdanitelné plnění podléhající režimu přenesení daňové povinnosti."