Druhy a způsoby ePodání formulářů pro ČSSZ z Účta. ePodání přes VREP. ePodání pomocí datové schránky. ePodání před portál ČSSZ.
XML soubory.
Jak zaúčtovat odměny zdravotníkům za zásluhy v boji s druhou vlnou pandemie nemoci covid-19 za období 1.10.2020 až 28.2.2021.
Podmínky a postup pro elektronické podání měsíčního Přehledu o výši pojistného z Účta. ePodání přes VREP. ePodání pomocí datové schránky. ePodání přes ePortál ČSSZ. XML soubor.
Termín splatnosti, den platby a výše zálohy na daň z příjmů.
Zálohy v Účtu.
Poslanecká sněmovna schválila novelu zákona o daních z příjmů (v rámci novely
zákona o státní sociální podpoře, ST 1116), kde se zvyšuje daňové zvýhodnění
na druhé dítě (z 19.404 na 22.315 Kč) a na třetí a každé další dítě (z 24.204
na 27.835 Kč). Zároveň se ruší maximální částka měsíčního daňového bonusu
(5.025 Kč). Použití je navrženo od 1.7.2021.
Senát navrhuje úpravy takto:
O konečné podobě změny zákona rozhodne Poslanecká sněmovna.
Od čtvrtka 10.6. 16:00 do pondělí 14.6.2021 cca 6:00 dojde k úplné odstávce
portálu MOJE daně včetně starší verze - Daňového portálu. Důvodem jsou
servisní práce.
Zdroj: Finanční správa
Import výpisu z Fio banky do Účta. Postup zpracování.
Odpovědi na otázky k paušálnímu výdaji na dopravu.
Otázka: Kadeřnice má již v květnu otevřenou provozovnu. Stále však trvají omezení spojená s její činností. Může žádat o kompenzační bonus za květen 2021?
Odpověď: Ano. Při splnění veškerých ostatních zákonem stanovených podmínek (výše příjmů ve srovnávaném období, dubnu 2021, nepřekročila 50 % průměrné
měsíční výše příjmů v tzv. srovnávacím období atd.) vzniká nárok na bonus i
za období květen 2021.
Zdroj: Finanční správa: Dotazy a odpovědi k novému kompenzačnímu bonusu dotaz č.72.
Odpovědi na nejčastější otázky ke mzdové agendě.
Vláda schválila prodloužení programu Antivirus A do konce června 2021.
Režim A se vztahuje na zaměstnavatele, jejichž zaměstnanci jsou v karanténě
nebo izolaci. Dnem 31.5.2021 skončil Antivirus A+ (uzavření provozu,
zaměstnanec pobírá náhradu mzdy ve výši 100 %) i Antivirus B (související
hospodářské potíže, zaměstnanec pobírá náhradu mzdy 60 až 100 %).
Zdroj: Tisková zpráva MPSV
Uplatňování paušálního výdaje na dopravu silničním motorovým vozidlem ve smyslu zákona o daních z příjmů. Plátce DPH a odpočet z PHM.
Výše výdajů procentem z příjmů (paušální výdaje) se uplatňuje dle § 7/7 zákona o daních z příjmů v závislosti na druhu vykonávané činnosti.
Termíny placení, způsoby platby a sankce za pozdní úhradu daně z nemovitých věcí.
Přiznání k DPH, kontrolní a souhrnné hlášení. Povinnost podat přiznání či hlášení, termíny a forma podání, nulové, opravné, následné, dodatečné přiznání nebo hlášení.
Evidenční listy důchodového pojištění za rok 2020 odevzdejte ČSSZ do 30.května 2021.
Návody:
1) ELDP za rok 2020
2) ELDP - ePodání
Odměna neuvolněného člena zastupitelstva z hlediska daně z příjmů, sociálního a zdravotního pojištění. Postup v Účtu.
Odměna člena družstva z hlediska daně z příjmů, sociálního a zdravotního pojištění. Postup v Účtu.
Průměrný výdělek a jeho výpočet. Průměrný hodinový výdělek, průměrný hrubý a čistý měsíční výdělek. Postup v Účtu.
Nařízením vlády č. 188/2021 Sb. se prodlužuje bonusové období pro kompenzační bonus o jeden měsíc, tj. do 31.5.2021. Žádat je možné od 7.5 do 2.8.2021.
Podrobněji k vyplnění žádosti
Odměny členů orgánů právnických osob z hlediska daně z příjmů, sociálního a zdravotního pojištění. Postup v Účtu.
Složenku Poštovní poukázku A - doklad V/DS, která nepodléhá poštovním poplatkům, obdrží od správce daně fyzické osoby (poplatníci daně z nemovitých věcí), které:
Složenky jsou rozesílány postupně, tak aby dorazily nejpozději do 25.května. Lhůta pro zaplacení daně (do výše 5.000 Kč) končí 31.5.2021, ale bez
sankce (úroku z prodlení) lze daň uhradit do 31.12.2021.
Podrobnosti zde
MF vydalo Pokyn č. MF-18 k výši a konstrukci výpočtu úroku z prodlení po
novele daňového řádu účinné od 1.1.2021. Publikováno bylo ve Finančním zpravodaji 19/2021.
Na základě novely daňového řádu od 1.1.2021 dochází pouze ke změně výše sazby úroku z prodlení (repo sazba + 8%), ale konstrukce samotného
výpočtu zůstává neměnná, tj. i nadále je možná změna výše sazby v závislosti na změně repo sazby ČNB v průběhu celé doby prodlení.
Kdy a jak provést roční uzávěrku v Účtu. Nastavení a změny. Uzávěrka na zkoušku.
GFŘ zveřejnilo odpovědi na nejčastější dotazy ke stravenkovému paušálu.
1. Je na straně zaměstnance od daně osvobozen i další peněžitý příspěvek na stravování v případě směny delší než 11 hodin?
U zaměstnance je osvobozen příspěvek pouze ve výši 75,60 Kč ...
2. Je možné od daně osvobodit peněžitý příspěvek na stravování i poplatníkům pracujícím na základě DPP nebo DPČ?
Ano, podmínkou je stanovená a vykázaná směna.
3. Je možné osvobodit peněžitý příspěvek na stravování i jednatelům s.r.o.,kteří konají práci na základě smlouvy o výkonu funkce?
Ano, podmínkou je stanovená a vykázaná směna.
4. Je možné také při tzv. home office poskytnout peněžitý příspěvek na stravování?
Ano, za podmínek sjednání místa bydliště jako pracoviště a prokazatelného odpracování směny (alespoň 3 hodiny).
03.05.2021 ... poslední den pro podání přiznání v listinné formě
01.06.2021 ... poslední den pro podání přiznání v elektronické formě
01.07.2021 ... poslední den pro podání přiznání daňovým poradcem
30.06.2021 ... poslední den pro podání přehledu (přiznání k DPFO bez poradce)
02.08.2021 ... poslední den pro podání přehledu (přiznání K DPFO s poradcem)
02.08.2021 ... poslední den pro podání přehledu bez ohledu na způsob podání přiznání k DPFO
Senát schválil návrh na prodloužení vyplácení mimořádného příspěvku pro zaměstnance v karanténě a izolaci (tzv. izolačky) až do konce června letošního
roku. Původní termín byl do 30.4.2021.
Zdroj: Tisková zpráva ČSSZ
Příspěvek na karanténu v případě karantény (izolace) na přelomu měsíců březen a duben.
Rozhodnutím ministryně financí je prominuta DPH při pořízení zboží z EU nebo dovozem ze třetích zemí u následujícího zboží:
Výše vyjmenovaná plnění se v daňovém přiznání i kontrolním hlášení nevykazují.
Zdroj: Informace GFŘ k promíjení DPH při pořízení zboží z EU a při dovozu zboží
Rozhodnutím ministryně financí je prominuta DPH u dodání filtračních polomasek a respirátorů, pokud se
zdanitelné plnění uskutečnilo v období od 3.2. do 3.4.2021 nebo vznikla povinnost přiznat daň z přijaté částky. Na daňový doklad se neuvádí sazba a výše daně a doporučuje se doplnit formulaci "daň prominuta". Plnění se vykáže
v řádku 26 daňového přiznání.
Zdroj: Informace GFŘ k promíjení DPH při dodání respirátorů
Nejlepším právním předpisem, který má pozitivní dopad na podnikání v Česku, se stal za rok 2020 Univerzální způsob identifikace v on-line prostředí (zákon o bankovní identitě).
Zdroj: Zákon roku
Vláda schválila prodloužení programu Antivirus do konce května 2021. Podmínky nároku na kompenzaci se nemění.
Zdroj: Tisková zpráva MPSV
Postupy pro správné naplnění řádků přiznání k DPH. Kontrolní a souhrnné hlášení. Elektronické podání, platba daně, sankce, metodika.
Od 19.4. se otevírají pracoviště finančních úřadů pracujících v režimu 2 + 2 (dva úřední dny - pondělí a středa, alespoň dva úředníci zajišťující provoz).
Přehled pracovišť v optimalizovaném režimu.
Klasické územní pracoviště mají otevřeny podatelny v pondělí a středu od 8 do 17 hod., v úterý a čtvrtek od 8 do 15.30 hod., v pátek 8 do 14 hod.
Zdroj: Finanční správa
Ministerstvo průmyslu a obchodu zveřejnilo nové dotační programy ke zmírnění dopadů pandemie Covid 19.
Plošný program počítá s pomocí podnikatelům ve výši 500 Kč na den za zaměstnance v pracovním poměru po dobu (11.1. až 31.3.2021), kdy byl provoz firem kvůli koronaviru omezen. Je alternativou k programu COVID - Nepokryté náklady. Lze kombinovat s podporou z programu Antivirus, naopak nelze kombinovat s Covid - Nepokryté náklady ani kompenzačním bonusem 2021.
Plošný program má pomoci podnikatelům ve ztrátě s uhrazením části nepokrytých fixních nákladů. Jde o záchytný program pro firmy bez ohledu na konkrétní sektor, formu vlastnictví či počet zaměstnanců, který je alternativou k programu COVID - 2021. Výše podpory činí 60 % nepokrytých nákladů za rozhodné období (1.1. až 31.3.2021). Žadatel musí kromě poklesu obratu minimálně o 50 % prokázat za rozhodné období nepokryté náklady, resp. ztrátu sníženou o dotace.
Podklady pro vyúčtování v rámci programu Antivirus A plus, A a B najdete v Účtu 2021.
Zaměstnavatel vrátí zaměstnanci přeplatek nejpozději při zúčtování mzdy za březen, činí-li tento rozdíl více než 50 Kč. Přeplatek ze zúčtování se
zapisuje do formuláře mzdy. Na údaji DopZúč stiskněte CtrlF7 a doplňte Přeplatek na dani po slevě (ř31a vyúčtování), případně Doplatek na daňovém
bonusu (ř31b vyúčtování).
Více k ročnímu zúčtování
Kontrola na minimální průměr pro náhrady, respektive porovnání průměru pro náhrady v osobní evidenci a minimálního zaručeného hodinového výdělku podle příslušné skupiny.
Vznik povinnosti platit zálohy, splatnost, výpočet, rozhodné období, evidence, zaokrouhlení, číslo účtu. Zálohy v Účtu. Číslo účtu.
ČSSZ: Přehled o příjmech a výdajích za rok 2020 je možné odevzdat ČSSZ bez sankce do 30.6.2021 včetně úhrady případného doplatku pojistného za rok 2020.
ZP: Lhůta pro podání přehledu stanovená OSVČ v § 24/2 se pro podání tohoto přehledu za rok 2020 nepoužije. Přehled za rok 2020 je OSVČ povinna předložit všem
zdravotním pojišťovnám, u kterých byla v tomto období pojištěna, nejpozději do 2.8.2021.
Příspěvek na karanténu v případě izolačky na přelomu měsíců únor a březen.
Příspěvek na karanténu (izolačka) v programu Účto. Příklad s postupem. Nový měsíční Přehled o výši pojistného.
Nařízením vlády č. 154/2021 Sb. se prodlužuje bonusové období pro kompenzační bonus o jeden měsíc, tj. do 30.4.2021. Žádat je možné od čtvrtka 1. dubna. Podrobněji k vyplnění žádosti.
Posledním dnem pro podání přiznání k dani silniční za rok 2020 bez pokuty je čtvrtek 1. dubna 2021.
Zdroj: Sdělení Finanční správy
Účto: Silniční daň za rok 2020
Do 30. května 2021 odevzdejte místně příslušné OSSZ/PSSZ evidenční listy důchodového pojištění zaměstnanců za rok 2020.
Postup v Účtu.
Jde o mimořádný příspěvek ve výši až 370 Kč za den k náhradě příjmů zaměstnanců v karanténě či izolaci za měsíce březen a duben. Úpravu formuláře
mzdy, nový Přehled o výši pojistného a další změny s tím související připravujeme do verze 4 Účta 2021. Pravděpodobně bude zveřejněna 31.3.2021.
Podrobnější informace na webu MPSV: Izolačka
Finanční správa připravila souhrn omylů a nejasností, které se vyskytují u poplatníků podávajících přiznání k dani z příjmů fyzických osob za rok 2020:
Příjem z dohody o provedení práce podléhá srážkové či zálohové dani z příjmů a od měsíční částky 10.001 Kč i odvodům sociálního a zdravotního pojištění. Dohoda v Účtu.
Oznamovací povinnost pro příjmy fyzických osob platí od 1.1.2015. Jedná se o osvobozené
příjmy dle § 4 a § 4a (bezúplatné příjmy), dle § 6 (příjmy ze závislé činnosti) a § 10 (ostatní příjmy). Nesdělují se příjmy, které může správce daně získat z rejstříků
a evidencí, do kterých má přístup. Oznamuje se osvobozený příjem vyšší než 5 mil. Kč, za rok 2020 nejpozději do 1.4.2021. Rozhodnutím ministryně financí (vyšlo ve Finančním
zpravodaji 16/2021) lze podat oznámení bez sankce do 3.5. (v případě papírového přiznání) či 1.6.2021 (elektronické přiznání).
Doporučený vzor tiskopisu Oznámení o osvobozených příjmech podle § 38v ZDP
Vyměřovacím základem pojistného na zdravotní pojištění u zaměstnanců - invalidů, kteří tvoří více 50 % z celkového počtu zaměstnanců, je částka přesahující vyměřovací základ osoby, za kterou je plátcem pojistného stát.
Finanční správa připravila tabulku termínů pro přiznání podávaná v letošním roce. Přiznání k dani silniční za rok 2020 a přiznání k dani z nemovitých věcí za rok 2021 odevzdejte do 1.4.2021. Přiznání k dani z příjmů za rok 2020 do 3.5.2021 (papírová forma), do 1.6.2021 (elektronická forma), do 1.7.2021 (přiznání s daňový poradcem).
Portál MOJE daně umožňuje odeslat přiznání přímo na finanční úřad. Finanční správa připravila postup vyplnění formuláře s využitím dříve elektronicky podaného přiznání pro poplatníky mající pouze příjmy ze závislé činnosti.
Lhůta pro odevzdání vyúčtování zálohové daně za rok 2020 skončila 1. března 2021, ale v případě elektronického podání je prodloužena do 22.
března. Termín předložení vyúčtování srážkové daně za rok 2020 je 1. dubna 2021. Tiskopisy včetně možností ePodání najdete v Účtu 2021.
Postupy:
Vyúčtování zálohové daně
Vyúčtování srážkové daně
Vyměřovacím základem pojistného na zdravotní pojištění u zaměstnanců - invalidů, kteří tvoří více 50 % z celkového počtu zaměstnanců, je částka přesahující vyměřovací základ osoby, za kterou je plátcem pojistného stát.
Přeplatek na dani z ročního zúčtování daně vraťte zaměstnanci ve formuláři mzdy prostřednictvím kolonky DopZúč, na které stiskněte
klávesy CtrlF7 a zadejte výši přeplatku na dani, případně doplatku na daňovém bonusu.
Více o ročním zúčtování záloh.
Generální pardon ministryně financí promíjí úroky z prodlení a pokutu za opožděné daňové přiznání k dani z příjmů, což umožňuje podat přiznání za rok 2020 a zaplatit daň beze sankce o měsíc později oproti původním lhůtám.
původní termín nový bezsančkní termín
-----------------------------------------------------------------------
papírové přiznání 1.4.2021 3.5.2021
elektronické podání 3.5.2021 1.6.2021
Zdroj: Tisková zpráva MF
Postup OSVČ při žádosti o vyplacení kompenzačního bonusu 2021.
Kompenzační bonus pro OSVČ: osvobozený příjem dle § 4/1/zj ZDP, neuvádí se v přiznání
Ošetřovné pro OSVČ: osvobozený příjem dle § 10 zákona 159/2020 Sb., o kompenzačním bonusu, neuvádí se v přiznání
Dotace z programů, např. COVID - NÁJEMNÉ, COVID - GASTRO, COVID - UBYTOVÁNÍ,
COVID - SPORT, COVID - KULTURA, COVID - BUS: nejsou osvobozeny, podléhají zdanění
Antivirus pro OSVČ se zaměstnanci: osvobozený příjem dle § 4/1/h ZDP, do přiznání se neuvádí, výdaje související
s osvobozeným příjmem nejsou daňově účinným výdajem dle § 25/1/i ZDP
Zdroj: Finanční správa
Finanční správa spustila Online finanční úřad.
Jde o místo, kde po přihlášení můžete řešit své daně nebo daně svých firem. Přihlašujete se do nové daňové informační schránky (DIS+), případně do
původní schránky (DIS). Do nové DIS+ se lze přihlásit se zaručenou identitou prostřednictvím portálu eIdentita (mobilní klíč eGovernmentu,
eObčanka, NIA ID, 1.certifikační autorita, mojeID, bankovní identita) nebo ověřenou identitou datové schránky nebo přístupovými údaji získanými od
správce daně.
Další informace:
Tisková zpráva MF
Představení online finančního úřadu MOJE daně
MOJE daně - uživatelská příručka
Finanční správa již přijímá žádosti o nový kompenzační bonus. Zákon (č.
95/2021 Sb.) počítá s bonusem ve výši 1.000 Kč denně pro OSVČ a společníky
s.r.o. Žádat je možné zpětně k 1.2.2021. Kompenzační bonus bude náležet všem
podnikatelům poškozeným nejen dopady vládních opatření, ale i v důsledku
pandemie jako takové. Rozhodující bude pokles příjmů vyšší než 50% v porovnání
s obdobím před pandemií.
Podrobnosti:
Tisková zpráva MF
Kompletní informace o podmínkách nového kompenzačního bonusu
Odpovědi na nejčastější dotazy
Aplikace pro vyplnění žádosti
Po zpracování daňového přiznání a přehledů pro ČSSZ a ZP využijte sestavy Odvody a zálohy.
Termín podání, identifikační údaje, vedlejší činnost, vyměřovací základ, podnikání po část roku, doplatek/přeplatek pojistného, nové zálohy. ePodání přes VREP i datovou schránkou. Kontrola ePodání.
Co patří do řemeslných živností najdete v příloze č.1 živnostenského zákona. Obsahové náplně řemeslných živností jsou popsány v příloze č.1 nařízení vlády č.278/2008 Sb. ve znění pozdějších předpisů. U řemeslných živností lze využít paušálních výdajů ve výši 80 % z příjmů.
Na daňovém portálu máte načteno přiznání k dani z příjmů fyzických osob za rok 2020 (z Účta jako DPFDP5.XML). Potřebujete do něj vložit přílohu o zaplacených částkách na životní pojištění, která je pod názvem ZIVPOJ.PDF uložena v C:\USERS\DOKUMENTY. Na daňovém portále klikněte na /Úprava ve formuláři /Přílohy DAP a v řádku "Potvrzení o zaplacených příspěvcích na soukromé životní pojištění" zvolte E-příloha, Procházet (Vybrat soubor), nalistujte soubor ZIVPOJ.PDF, Otevřít, Uložit změny. Přípustné formáty příloh jsou PDF, DOC, DOCX, XLS, XLSX, JPG, TXT, TXT/CSV, RTF, ZIP, P7S. Součet velikostí e-příloh může být maximálně 10 MB.
Vláda schválila prodloužení programu Antivirus do konce dubna 2021. Nově bude příspěvek poskytován jen na zaměstnance, jejichž pracovní poměr ke dni podání
měsíčního vyúčtování vyplacených náhrad mezd trvá alespoň tři měsíce.
Zdroj: Tisková zpráva MPSV
Nový zákon o kompenzačním bonusu byl schválen Poslaneckou sněmovnou. Zákon počítá s bonusem ve výši 1.000 Kč denně pro OSVČ a
společníky s.r.o. Žádat bude možné zpětně k 1.2.2021. Kompenzační bonus bude náležet všem podnikatelům poškozeným nejen dopady
vládních opatření, ale i v důsledku pandemie jako takové. Rozhodující bude pokles příjmů vyšší než 50% v porovnání s obdobím před pandemií.
Zdroj: Tisková zpráva MF
Termín podání, vyplnění přehledu v Účtu, tisk, ePodání.
Na webu Finanční správy najdete Aktuální dotazy a odpovědi k dani z příjmů fyzických osob za zdaňovací období 2020. Aktualizace je ke dni 1.1.2021.
Zkrácená ukázka ze sekce Daňová evidence: Je povinen podnikatel s předmětem činnosti prodej zboží při vedení daňové evidence vést i skladovou evidenci? Podle § 7b/4 ZDP je poplatník povinen provádět zjištění skutečného stavu zásob k poslednímu dni zdaňovacího období a o tomto zjištění pak provést zápis a o případné rozdíly upravit základ daně podle § 24 a 25 ZDP. Aby mohl zjistit případné rozdíly skutečného stavu se stavem evidenčním podle daňové evidence, musí tak vést evidenci zásob (skladovou evidenci).
Přiznání k dani z příjmů fyzických osob není povinen podat poplatník:
Seznamte se s možnostmi programu Účto, které Vám usnadní zpracování přiznání k dani z příjmů fyzických osob. Přebírání dat, kontroly údajů, tisk přiznání, zálohy, ePodání.
Potřebujete vytisknout Potvrzení zaměstnavatele druhého z poplatníků, že
neuplatňuje daňové zvýhodnění na dítě?
V /Ostatní /Mzdy a zaměstnanci /Zaměstnanci /Děti zaměstnanců zapište údaje o dětech zaměstnance, např.:
Číslo Zaměstnanec JménoDítěte RodnéČíslo Pozn> Uplat Od-Do ZTP -------------------------------------------------------------------------- 00701 Alena Podešvová Anna Podešvová 996212/0179 TU Liberec N N
Stiskněte ShiftF6 a podle potřeby vyberte /Potvrzení MFin 5556 - mzdy nebo /Potvrzení MFin 5558 - DAP.
Podmínky pro provedení ročního zúčtování záloh. Postup v Účtu.
Příklady.
Zákonem 39/2021 Sb. byl novelizován § 15/1 ZDP, který zvyšuje částku, kterou lze uplatnit od základu daně v rámci uplatnění nezdanitelné části
základu daně ve formě daru. Poplatník DPFO si může v úhrnu odečíst od základu daně bezúplatná plnění, pokud přesáhnou 2 % ze základu daně anebo
činí alespoň 1.000 Kč ve zdaňovacím období. Maximálně v úhrnu lze odečíst nejvýše 30 % základu daně a to v rámci daňového přiznání k dani z příjmů
fyzických osob za zdaňovací období roku 2020 a 2021 (pro rok 2019 platila možnost odečtu nejvýše 15 % základu daně).
Zdroj: Finanční správa
Tiskopis Prohlášení poplatníka. Platný vzor, prohlášení v Účtu, podpis poplatníka, prokazování nároku na slevy a daňové zvýhodnění, žádost o roční zúčtování záloh.
Kdo může být spolupracující osobou, kolik lze na ní rozdělit příjmů a výdajů. Pomůcka výpočtu, daňová přiznání.
Uzávěrkové operace mohou být součástí příjmů a výdajů v peněžním deníku nebo mohou upravit výsledek hospodaření prostřednictvím tabulky E Přílohy č.1 daňového přiznání.
Pro výpočet exekučních srážek využijte v Účtu kalkulačky Nezabavitelná část mzdy. Příklady. Evidence exekucí.
Od ledna 2021 je možné poskytovat daňově zvýhodněné stravování vedle stravenek a závodních jídelen také přímo v penězích.
Co přináší stravenkový paušál
Mýty a fakta o stravenkovém paušálu
Stravenkový paušál v Účtu
Jak správně zaevidovat majetek, u kterého se uplatní mimořádné odpisy. Odpisový plán, rozpis odpisů.
Z čeho vyplývá stravenkový paušál. Použití v Účtu, osobní evidence, formulář mzdy, seznamy a sestavy.
Podklady pro vyúčtování v rámci programu Antivirus A plus, A a B najdete v Účtu 2021.
Změny v oblasti mezd v roce 2021, porovnání s rokem 2020. Zrušení superhrubé mzdy, změna sazeb, sleva na poplatníka, nízké a vysoké příjmy, maximální bonus, redukční hranice, exekuční kalkulačka. Dovolená v hodinách, kontrola průměru pro náhrady, stravenkový paušál.
Ministerstvo financí promíjí příslušenství daně silniční. Fakticky se tím posouvá termín podání přiznání a zaplacení daně z 1.2. na 1.4., a to bez sankcí. Zdroj: Tisková zpráva MF
Předmět a poplatník daně. Daňové přiznání, termín pro podání, forma podání. Splatnost daně, způsoby platby. Informace do datovek či emailem.
Vyúčtování srážkové daně - tiskopis, termín předložení, zpracování a tisk v Účtu. ePodání přes daňový portál či datovou schránkou.
Ministerstvo financí zveřejňuje Přehled platných smluv o zamezení dvojího zdanění v oboru daní z příjmu, respektive z příjmu a z majetku. Poslední aktualizace je ke dni 8.1.2021.
Vyúčtování zálohové daně - tiskopis, termín předložení, zpracování v Účtu. Příloha Počet zaměstnanců, další přílohy. Daňový bonus, vrácený přeplatek z vyúčtování. ePodání přes daňový portál či datovou schránkou.
Pro rok 2021 platí vzor 26 tiskopisu Prohlášení poplatníka MFin 5457 daně z příjmů fyzických osob ze závislé činnosti. Finanční správa nedoporučuje využívat starší vzory 24 a 25, neboť obsahují žádost o roční zúčtování, kterou již nebude možné pro zdaňovací období 2021 použít. Pro roční zúčtování za rok 2021 bude vydán nový vzor Žádosti o roční zúčtování záloh MFin 5457/B vzor 2.
Za jakých podmínek lze uplatnit slevu na druhého z manželů. Co patří či nepatří do příjmů. Zdaňovací období. Sleva v daňovém přiznání.
Sazby výdajů procentem z příjmů. Podmínky použití, pokyn GFŘ, příklady. Řemeslné živnosti.
Finanční správa zveřejnila Aktuální dotazy a odpovědi k dani z příjmů fyzických osob ze závislé činnosti za zdaňovací období 2020 a pro zdaňovací období 2021. Aktualizace je k 12.1.2021.
Dozvíte se zde například, že pro období 2021 byl zrušen maximální limit pro vyplacení ročního daňového bonusu (60.300 Kč), ale maximální výše měsíčního daňového bonusu zůstává ve výši 5.025 Kč. Pokud má zaměstnanec nárok na měsíční daňový bonus vyšší, uplatní jej v ročním zúčtování za rok 2021 nebo v daňovém přiznání za rok 2021.
V přiznání k DPH za poslední zdaňovací období roku 2020 nezapomeňte vypořádat nárok na odpočet daně, provést opravu či úpravu odpočtu, případně oznámit změnu zdaňovacího období.
Cena nejvýhodnější stravenky pro rok 2021 činí 137 Kč. Daňovými výdaji zaměstnavatele jsou příspěvky zaměstnavatele na stravování zaměstnanců poskytované až do výše 55 % ceny jednoho jídla za jednu směnu, maximálně však do výše 70 % stravného vymezeného pro zaměstnance při trvání pracovní cesty 5 až 12 hodin (70% ze 108 Kč je 75,60 Kč). U zaměstnance je hodnota stravování poskytovaného zaměstnavatelem jako nepeněžní plnění osvobozena. Průměrná cena oběda podle společnosti Sodexo Benefity se pohybuje okolo 140 Kč. Jako alternativu ke stravenkám je možné od 1.1.2021 využít stravenkový paušál, tj. peněžní příspěvek na stravování.
Plátce, který v průběhu roku krátil DPH na vstupu, je povinen v přiznání za poslední zdaňovací období roku vypořádat nárok na odpočet u přijatých zdanitelných plnění. Postup v programu Účto. Příklad.
Generální finanční ředitelství stanovilo pokynem GFŘ-D-49 jednotné kurzy za rok 2020. Podle § 38/1 ZDP použije jednotný kurz poplatník, který nevede účetnictví a nevyužije-li kurzy devizového trhu uplatňované podle předpisů o účetnictví (denní či pevný kurz). Pro 1 EUR platí kurz 26,50 Kč, pro 1 USD (americký dolar) 23,14 Kč, pro 1 GBP (anglická libra) 29,80 Kč. Příjmy a výdaje v cizí měně evidované v daňové evidenci se přepočítají podle § 38 zákona. V daňové evidenci se ke konci zdaňovacího období neprovádí přepočet zůstatku devizového účtu nebo valutové pokladny, ani se nepřeceňují pohledávky nebo dluhy v cizí měně.
Přiznání k silniční dani za rok 2020, termín odevzdání, předmět daně, snížení/zvýšení daně, osvobození od daně. Postup v Účtu. ePodání, daňový portál, datová schránka.
Informace o novinkách najdete zde nebo v programu v /Nápověda /Novinky a tipy /Novinky 2021 nebo /Nápověda /Příručky k programu /Rozdílová dokumentace 2021 a /Doplňte si do příručky.
Jaké jsou novinky v daňových formulářích k 1. 1. 2021?
Pokud chce OSVČ vstoupit do paušálního režimu, musí toto oznámení podat na místně příslušný finanční úřad nejpozději do 11. ledna 2021. Pro přihlášku můžete využit webovou aplikaci nebo jednoduchý tiskopis. Podrobněji k paušální dani.
Ministerstvo financí připravilo Přehled nejdůležitějších změn v gesci MF pro rok 2021.
Zrušení superhrubé mzdy, sazby 15 a 23 %, vyšší sleva na poplatníka,
stravenkový paušál, mimořádné odpisy, zvýšení hranice pro odpisování, snížení
spotřební daně u nafty, uznatelnost výdajů k boji s koronavirem, zvýšení
spotřební daně u tabákových výrobků, zrušení zastropování maximálního bonusu.
Paušální daň. Online finanční úřad. Záloha na daňový odpočet. Dálková forma
komunikace při zahájení a ukončení daňové kontroly. Snížení úroků z prodlení.
Odložení EET až do 31. 12. 2022. Prodloužení testu pro příjmy z prodeje
nemovitých věcí z 5 na 10 let. Snížení limitu odpočtu úroků na bydlení z 300
na 150 tis. Kč/rok.
Nová minimální záloha na zdravotní pojištění platí již od ledna 2021, nové minimální/maximální zálohy na důchodové pojištění platí od podání Přehledu za rok 2020. Nemocenské pojištění je dobrovolné. Porovnání s rokem 2020. Den platby.
Zákon, kterým se mění některé zákony v oblasti daní a některé další zákony, byl dnes vydán ve Sbírce předpisů pod číslem 609/2020. Přináší tyto novinky:
Zdroj: Tisková zpráva MF
Nařízením vlády číslo 580/2020 Sb. se od roku 2021 zvyšují normativní náklady na bydlení z 6.502 na 6.637 Kč (bydlení v nájemních bytech, jedna osoba, obce s 50.000 až 99.999 obyvateli). Tento parametr, který ovlivňuje výpočet exekuční srážky ze mzdy, bude nastaven v Účtu 2021.
MPSV shrnuje změny v oblasti práce a sociálních věcí v roce 2021:
Zdroj: Tisková zpráva MPSV
Vyhláškou MPSV číslo 589/2020 Sb. se od 1. 1. 2021 se určuje sazba základní náhrady za používání silničních motorových vozidel a stravné a stanoví průměrná cena pohonných hmot. Srovnání s rokem 2020.
Vláda schválila prodloužení programu Antivirus do konce února 2021. Zdroj: Tisková zpráva MPSV
Upozornění na daňové povinnosti v roce 2021 bylo zveřejněno ve Finančním zpravodaji číslo 37/2020. Novinkou jsou lhůty pro podání přiznání k dani z příjmů:
V novele zákona o kompenzačním bonusu (součást novely zákona o spotřebních daních) se umožňuje souběh kompenzačního bonusu s:
Pro OSVČ, které jsou dobrovolně účastny nemocenského pojištění, se od ledna 2021 zvyšuje minimální měsíční výše platby z 126 na 147 Kč. Nemocenské pojistné za leden 2021 je splatné od 1. do 31. 1. 2021. Zdroj: Tisková zpráva ČSSZ
Od 1. 1. 2021 se zvýší:
Zdroj: VZP
Pokud dojde ke zrušení superhrubé mzdy a zvýšení základní slevy na poplatníka (daňový balíček vrácený Senátem s pozměňovacími návrhy bude v nejbližší době schvalovat Poslanecká sněmovna), výrazně se sníží daň vypočtená z měsíční mzdy. Ministerstvo financí vyrobilo kalkulačku s vyčíslením úspor.
Ministerstvo financí vydalo vyhlášku číslo 525/2020 Sb., o formulářových podáních pro daně z příjmů. Účinnost je od 1. 1. 2021. Vyhláška stanoví v případě formulářových podání pro daň z příjmů:
Ministerstvo financí stanovilo vyhláškou sazby zahraničního stravného pro rok 2021. Srovnání s rokem 2020.
Spočítejte si, zda je pro vás výhodné přejít do režimu paušální daně. Ministerstvo financí připravilo kalkulačku.
Termín splatnosti, den platby a výše zálohy na daň z příjmů. Zálohy Účtu.
24. Je možný souběh bonusu a ošetřovného?
V případě, že se jedná o klasické ošetřovné, které je jednou ze sociálních
dávek, je možné čerpat jak kompenzační bonus, tak i ošetřovné. Pokud jde o
ošetřovné pro OSVČ, nově je díky senátnímu pozměňovacímu návrhu souběh s
kompenzačním bonusem v daný kalendářní den také umožněn.
Zdroj: Otázky a odpovědi MF
Vznik povinnosti platit zálohy, splatnost, výpočet, rozhodné období, evidence, zaokrouhlení, číslo účtu. Zálohy v Účtu. Číslo účtu.
Zákoník práce (§ 357): „Jestliže je průměrný výdělek zaměstnance nižší než
minimální mzda nebo příslušná nejnižší úroveň zaručené mzdy, na kterou by
zaměstnanci vzniklo právo v kalendářním měsíci, v němž vznikla potřeba
průměrný výdělek uplatnit, zvýší se průměrný výdělek na výši odpovídající
této minimální mzdě nebo příslušné nejnižší úrovni zaručené mzdy; to platí
také při uplatnění pravděpodobného výdělku.“
V Účtu 2021 při pořízení mzdy přibude nová kontrola, zda průměr pro náhrady
dosahuje nejnižší úrovně zaručené hodinové mzdy.
Poslanecká sněmovna definitivně schválila návrh na paušální daň. Chybí jen podpis prezidenta a zveřejnění ve Sbírce předpisů. OSVČ s ročním příjmem do 1 mil. Kč, bez příjmů ze závislé činnosti, neplátci DPH, se budou moci přihlásit k paušální dani, která by pro rok 2021 činila 5.469 Kč měsíčně (z toho zdravotní pojištění 2.393 Kč, sociální pojištění 2.976 Kč, daň z příjmů 100 Kč). V dalších letech by se částka zvyšovala. OSVČ s paušální daní nebudou podávat přiznání k dani z příjmů fyzických osob ani přehledy o příjmech a výdajích pro OSSZ a ZP. Poplatník si nebude moci uplatnit daňové slevy, např. bonus na děti či slevu na manželku. Oznámení o použití paušální daně se musí učinit do 10. 1. 2021. Zdroj: Tisková zpráva MF
Ministerstvo práce a sociálních věcí podle § 6/2 zákona o nemocenském pojištění sdělilo, že od 1. 1. 2021 částka rozhodná pro účast zaměstnanců na nemocenském pojištění činí 3.500 Kč (do 31. 12. 2020 je 3.000 Kč). Týká se například zaměstnanců na dohodu o pracovní činnosti, kde měsíční odměna do 3.499 Kč nebude podléhat zdravotnímu a sociálnímu pojištění. Zvýší se také hranice pro zdanění srážkovou daní na 3.500 Kč.
Ministerstvo financí prostřednictvím Twitteru slíbilo, že OSVČ bude moci souběžně čerpat kompenzační bonus a Antivirus. Upraví legislativu tak, aby bylo možné nárokovat i zpětně pro již skončená podzimní bonusová období.
Nařízením vlády číslo 487/2020 Sbírky předpisů se s účinností od 1. 1. 2021 zvyšuje minimální hodinová mzda na 90.50 Kč a minimální měsíční mzda na 15.200 Kč. Navyšují se také nejnižší úrovně zaručené mzdy.
Výpočet a čerpání dovolené se od roku 2021 změní. Místo dnů se bude počítat v hodinách. Změnu včetně kalkulačky Nárok na dovolenou připravujeme do Účta 2021.
Od 1. 1. 2021 se zvyšuje měsíční vyměřovací základ zdravotního pojištění za státní pojištěnce z 11.607 na 13.088 Kč. Použije se také u vyměřovacího základu zdravotního pojištění invalidního zaměstnance zaměstnavatele, který zaměstnává více než 50 % osob se zdravotním postižením.
MPSV připravilo kalkulačky pro výpočet dávek v roce 2021 a kalkulačku pro výpočet výše náhrady mzdy v roce 2021.
Daňový balíček se změnami pro rok 2021 byl schválen Sněmovnou a postoupen do Senátu. Obsahuje řadu zásadních změn.
Zdroj: Tisková zpráva MF I, tisková zpráva MF II
Pro zjištění hospodářského výsledku v průběhu kalendářního roku můžete v Účtu využít několik nástrojů – součty sloupců deníku, rozvahu ke dni, kalkulačku daně z příjmů a daňové přiznání.
Ministerstvo práce a sociálních věcí vyhlásilo pro účely nemocenského pojištění výše redukčních hranic pro úpravu denního vyměřovacího základu pro rok 2021 takto:
Sdělení vyšlo pod číslem 435/2020 Sbírky předpisů.
Na základě rozhodnutí vlády se od ledna 2021 se zvýší minimální mzda o 600 Kč, tj. z 14.600 na 15.200 Kč. Zdroj: Tisková zpráva MPSV
Finanční správa poukazuje na opakující se chyby v žádostech o podzimní kompenzační bonus. Nejčastějším problémem jsou chybějící podpisy. Ty musí být dva, tj. na vlastní žádosti a na čestném prohlášení. V případě společníků malých s.r.o. je žadatelem fyzická osoba (právnická osoba nemůže být žadatelem), která žádost podepisuje a podává u příslušného finančního úřadu dle místa svého bydliště (nikoli sídla společnosti). Zdroj: Finanční správa
Postup OSVČ při žádosti o vyplacení podzimního kompenzačního bonusu.
Zákonem 449/2020 Sb., který vyšel 2. 11. 2020, se odkládá povinnost evidovat tržby z 1. 1. 2021 na 1. 1. 2023.
Nový web „Covid portál“ přináší detailní informace v souvislosti s covidem v běžném životě (Jaké obchody a jaké provozovny nyní fungují, Přehled covidových kompenzačních programů, Jaké aktivity můžeme ve volném čase provozovat ...) nebo aktuální opatření, nařízení vlády, jejich detail, platnost a jednoduché vysvětlení (Zákaz maloobchodního prodeje a poskytování služeb, Omezení volného pohybu 5:00 až 20:59, Zákaz volného pohybu 21:00 až 4:59 ...).
Podrobný manuál pro zaměstnavatele k Programu Antivirus byl aktualizován k 6. 11. 2020 a je nyní označen jako verze 5.1.
V připomínkovém řízení je návrh vládního nařízení o minimální mzdě. Pro rok 2021 se navrhují 4 varianty zvýšení minimální mzdy: a) o 400 Kč na 15.000 Kč/měs., b) o 900 Kč na 15.500 Kč/měs., c) o 1.400 Kč na 16.000 Kč/měs., d) o 1.800 Kč na 16.400 Kč/měs.
Nárok na kompenzační bonus OSVČ při souběhu s jiným příjmem, dávkou či činností.
Typ příjmu/dávky/činnosti Nárok na kompenzační bonus?
---------------------------------------------------------------------
Důchod (starobní, invalidní) ANO
Student ANO
Antivirus A, A+, B NE
Covid – Sport, Kultura, Cestovní ruch NE
Covid – Nájemné k souběhu nemůže dojít
Zaměstnání ANO
Ošetřovné OSVČ NE
Ošetřovné (klasické) ANO
Podpora v nezaměstnanosti NE
Pracovní neschopnost ANO
Rodičovský příspěvek ANO
Příspěvek na bydlení ANO
Dávky v hmotné nouzi ANO
Úpadek NE
Nespolehlivý plátce či osoba NE
Zdroj: MF Kompenzační bonus – otázky a odpovědi
Podklady pro vyúčtování v rámci programu Antivirus A plus, A a B najdete v Účtu 2020 od verze 8.
Rodiče, kteří jsou doma se svými dětmi mladšími 10 let, budou mít nárok na ošetřovné ve výši 70 % denního vyměřovacího základu, a to po celou dobu uzavření škol. Nárok budou mít zaměstnanci (včetně DPČ a DPP, pokud bylo v předcházejících 3 měsících odvedeno nemocenské pojištění) i OSVČ. Výše ošetřovného bude činit minimálně 400 Kč/den. Podrobné informace.
Podklady pro zaměstnavatele využívající program Antivirus A, B a nově A plus připravujeme do verze 8 Účta 2020. Předpokládáme, že bude ke stažení ještě v tomto týdnu. Mzdy za říjen můžete vyhotovit i ve stávající verzi 7.
Odpovědi na nejčastější otázky ke mzdové agendě.